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月末转出未交增值税是指月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税,借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目。
【操作流程】
在结账页面根据取数规则自动生成(非必要生成凭证,企业可根据自身情况生成凭证)
【取数规则】
在应交税费--应交增值税科目下增设转出未交增值税专栏,记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。
取数规则:“应交税费—应交增值税”或者“应交税金—应交增值税”科目期末余额,期末余额大于零则生成凭证(贷方正数),小于等于零不生成凭证。
“转出未交增值税”专栏,核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
【例题】
某企业增值税账户贷方各栏合计为3000元,借方各栏的合计为1000元,月末形成的贷方余额2000元,则账务处理为:
【正确答案】
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 2000(3000-1000)
贷:应交税费-未交增值税 2000
下月实际计缴增值税时:
借:应交税费-未交增值税 2000
贷:银行存款,现金等 2000
如待转出未交增值税为0或负数,表示为没有销售业务发生,或有留抵进项税,不需进行未交增值税转出
